FECHAS CURSO (en 2 sesiones): 19/02/2025 y 26/02/2025
HORA: 15:00 – 17:00 (ambas sesiones)
PONENTE: Profesor JAIME ANEIROS PEREIRA
Profesor Titular de Derecho Financiero y Tributario
Socio en On Tax & Legal
Comité Técnico de la World Compliance
Miembro de la Asociación de Especialistas Certificados en Delitos Financieros
Miembro de la Subcomisión de PBC del CGAE
PROGRAMA
PRIMERA SESIÓN (19/02/2025 15:00-17:00)
DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE PREVIA A LAS RESERVAS DE CAPITALIZACIÓN Y NIVELACIÓN
Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias | - Breve referencia a las consultas del ICAC publicadas durante 2024 que afectan a la determinación del Resultado de PyG
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Aumentos y disminuciones | - Pérdidas por deterioro
- Subvenciones recibidas no reintegrables
- Donativos y liberalidades. Comentarios de las Sentencias y requisitos formales para la deducción de las retribuciones al administrador. Especial referencia a los administradores personas jurídicas.
- Determinación del Beneficio Operativo (EBITDA) a efectos de la limitación en la deducibilidad de los gastos financieros.
- Amortización acelerada y Libertad de amortización.
- Dividendos y plusvalías exentas.
- Reserva para inversiones en Canarias
- Reserva para inversiones en Illes Balears
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BI antes de la reserva de capitalización y de la compensación de BINs |
PROGRAMA
SEGUNDA SESIÓN (26/02/2025 15:00-17:00)
DETERMINACIÓN DE LA CUOTA LÍQUIDA Y LA CUOTA MÍNIMA
Reserva de capitalización | - Destino de las Reservas de Capitalización liberadas
- Cálculo del incremento de Fondos Propios
- Aplicación de las cantidades no deducidas por insuficiencia de Base Imponible
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Compensación de BINs de ejercicios anteriores | - Limitación a la compensación de BINs
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Reserva de nivelación | - Dotación y Aplicación
- Aplicación
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Base imponible |
Tipos de gravamen | - Entidades patrimoniales
- Entidades de reducida dimensión
- Empresas emergentes
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Cuota íntegra |
Reserva de nivelación | - Incremento por incumplimiento
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Bonificaciones y deducciones por doble imposición | - Bonificaciones por bienes corporales producidos en Canarias
- Reserva por bienes corporales producidos en Illes Balears
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Cuota íntegra ajustada positiva |
Deducciones por inversiones y para incentivar determinadas actividades | - Deducciones con límite
- Deducciones por donaciones a entidades sin ánimo de lucro
- Deducciones sin límite
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Cuota líquida y Cuota líquida mínima |
Retenciones y pagos fraccionados | - Tratamiento de los pagos fraccionados devengados y no ingresados
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Cuota diferencial |
MATERIAL:
Presentación (disponible el día del curso)
Formulario de INSCRIPCIÓN
