Boletines oficiales
Estado
TRATADOS INTERNACIONALES
Convenio multilateral para aplicar las medidas relacionadas con los tratados fiscales para prevenir la erosión de las bases imponibles y el traslado de beneficios, hecho en Paris el 24 de noviembre de 2016. Notificación de España el 26 de mayo de 2025 al Secretario General de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) como depositario del Convenio, de conformidad con las disposiciones de su artículo 35.7.
Estado
IAE. PLAZOS.
Resolución de 21 de mayo de 2025, del Departamento de Recaudación de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se modifica el plazo de ingreso en periodo voluntario de los recibos del Impuesto sobre Actividades Económicas del ejercicio 2024 relativos a las cuotas nacionales y provinciales y se establece el lugar de pago de dichas cuotas.
Comunidad Valenciana
MEDIDAS. LEY 5/2025, de 30 de mayo, de medidas fiscales, de gestión administrativa y financiera, y de organización de la Generalitat.
PRESUPUESTOS. LEY 6/2025, de 30 de mayo, de presupuestos de la Generalitat para el ejercicio 2025.
(No aprueba ninguna modificación respecto a tributos cedidos)
Proyecto normativo
MODELO 240, 241 y 242
IMPUESTO COMPLEMENTARIO. Se somete a audiencia e información pública el Proyecto de Orden por la que se aprueba el modelo 240 “Comunicación de la entidad constitutiva declarante de la declaración informativa del Impuesto Complementario”, el modelo 241 “Declaración informativa del impuesto complementario”, y el modelo 242 “Autoliquidación del Impuesto Complementario” y se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentación.
Enlace: Texto del Proyecto
Boletines Oficiales
Estado
MODELOS DE CUENTAS ANUALES. CUENTAS ANUALES INDIVIDUALES
Resolución de 26 de mayo de 2025, de la Dirección General de Seguridad Jurídica y Fe Pública, referida a los modelos para la presentación en el Registro Mercantil de las cuentas anuales de los sujetos obligados a su publicación.
CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS
Resolución de 26 de mayo de 2025, de la Dirección General de Seguridad Jurídica y Fe Pública, referida a los modelos para la presentación en el Registro Mercantil de las cuentas anuales consolidadas de los sujetos obligados a su publicación.
Sentencia
PROCEDIMIENTO
LGT. RECALIFICACIÓN DE NEGOCIO JURÍDICO. El TS anula una liquidación de IRPF a un agricultor por uso indebido del artículo 13 LGT: no basta con calificar, hay que recalificar conforme al procedimiento legal
Reitera doctrina sobre el exceso en las potestadades de calificación.
Enlace: Sentencia del TS de 14/05/2025
Consulta de la DGT
DEDUCCIÓN POR INVERSIÓN EN VIVIENDA HABITUAL
IRPF. La DGT confirma el mantenimiento de la deducción por inversión en vivienda habitual en caso de subrogación hipotecaria con ampliación de capital
El cambio de entidad financiera con cancelación y nueva contratación simultánea de préstamo no afecta al derecho de deducción, siempre que se mantenga el destino vinculado a la vivienda habitual.
Consulta de la DGT
ABONO DE DESPLAZAMIENTOS A JUGADORES AFICIONADOS
IRPF. El reembolso de desplazamientos a jugadores aficionados constituye rendimiento del trabajo sujeto a gravamen
La Dirección General de Tributos establece que las indemnizaciones por desplazamiento a jugadores no profesionales se integran en la base imponible del IRPF, salvo acreditación de gasto por cuenta de tercero
Enlace: Consulta V0556-25 de 31/03/2025
Resolución del TEAC
ENTES DUALES QUE REALIZAN ACTIVIDADES SUJETAS Y NO SUJETAS AL IVA
IVA. El TEAC avala la imputación proporcional del IVA soportado en actividades mixtas según los ingresos sujetos: el caso de la Corporación Valenciana de Medios de Comunicación
La resolución subraya la importancia de aplicar criterios explícitos y razonables para la deducción de cuotas en actividades simultáneamente sujetas y no sujetas al impuesto. Hacienda rechazó este criterio porque, aunque materialmente era razonable, la CVMC no lo aplicó de forma explícita ni lo documentó adecuadamente en sus autoliquidaciones y el TEAC le da la razón a Hacienda.
Enlace: Resolución del TEAC de 25/04/2025
Consulta de la DGT
RESOLUCIÓN CONTRATO ARRENDAMIENTO DE LOCAL
IVA. La DGT autoriza la modificación de la base imponible del IVA por créditos incobrables tras la resolución de un contrato de arrendamiento
La entidad arrendadora podrá modificar la base imponible del IVA por impagos definitivos si se ha resuelto el contrato y se cumplen los requisitos documentales y de plazos establecidos.
Enlace: Consulta V0255-25 de 05/03/2025
Sentencia
COEFICIENTE CERO
ITP. VALOR DE REFERENCIA. El TSJ de Castilla y León anula la valoración catastral de un inmueble en estado ruinoso y ordena su corrección aplicando un coeficiente cero
Rectificación del valor de referencia catastral en casos de ruina física del inmueble
Enlace: Sentencia del TSJ de Castilla y León de 10/02/2025
LGT. ACTUACIONES REALIZADAS POR UN ÓRGANO CORRESPONDIENTE AL DOMICILIO. Procede la anulación (no la nulidad) en caso de actuaciones de comprobación o investigación desarrolladas por los órganos correspondiente al domicilio del obligado tributario determinado por un acuerdo de cambio de domicilio fiscal, cuando posteriormente se declara la anulación de dicho acuerdo por apreciarse que las pruebas no resultaron suficientes para justificar el cambio de domicilio.
LGT. RESPONSABILIDAD SUBSIDIRIA. El Tribunal Supremo establece que la Administración debe probar la culpa del administrador para imputarle la responsabilidad subsidiaria de las deudas tributarias y sanciones
IRPF. DEDUCCIÓN VIVIENDA HABITUAL. El TSJ de Asturias reconoce el derecho a deducción por vivienda habitual a progenitor no casado tras ruptura de pareja de hecho
IRPF. El TSJ de Murcia anula liquidación del IRPF por suprimir indebidamente la reducción del 30% a un abogado: la AEAT no probó la habitualidad de los ingresos
DOCTRINA DE LOS ACTOS PROPIOS. El TEAC reconoce el derecho a la deducibilidad de las retribuciones a administradores sobre la base del principio de confianza legítima y los actos propios de la Administración
IS. GASTOS DEDUCIBLES.El Tribunal Supremo refuerza la carga probatoria de Hacienda en retribuciones a administradores-socios.
CALIFICACIÓN TRIBUTARIA
TRAMITACIÓN DEL PROCEDIMIENTO CORRESPONDIENTE
PROBAR LA CULPA
EXCESO NO DEDUCIDO
SUBVENCIÓN
HONORARIOS POR DEBAJO DE ARANCEL
CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS EN LA FUSIÓN
VALOR INMUEBLE HEREDADO
IP. SOCIEDAD DEDICADA AL ALQUILER DE INMUEBLES. La DGT confirma que se cumple el requisito de trabajador a jornada completa en alquiler inmobiliario aunque tenga otras actividades externas
IP. EMPRESA FAMILIAR. ARRENDAMIENTOS. El TSJ de Cataluña valida la exención en el IP por arrendamientos a familiares si se realizan a precio de mercado
