Fecha: 05/07/2022
Fuente: web de la AEAT
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145140-GASTOS DEDUCIBLES. RETRIBUCIÓN A SOCIO NO RESIDENTE
Todo gasto contable será gasto fiscalmente deducible a efectos del Impuesto sobre Sociedades no obstante, la letra g) del artículo 15 de la LIS determina que no tendrán la consideración de fiscalmente deducibles los gastos de servicios correspondientes a operaciones realizadas, directa o indirectamente, con personas o entidades residentes en países o territorios calificados como paraísos fiscales, o que se paguen a través de personas o entidades residentes en estos, excepto que el contribuyente pruebe que el gasto devengado responde a una operación o transacción efectivamente realizada.
145138-CÓMPUTO PLAZO MANTENIMIENTO RESERVA CAPITALIZACIÓN
La dotación de una reserva por el importe de la reducción practicada, deberá figurar en el balance con absoluta separación y título apropiado, y será indisponible durante el plazo de 5 años desde el cierre del período impositivo al que corresponda la reducción.
145139-RESERVA DE CAPITALIZACIÓN. DISOLUCIÓN ANTES TRANSCURSO PLAZO INDISPONIBILIDAD RESERVA
Si una entidad se disolviera antes del transcurso del plazo de 5 años se produciría un incumplimiento del requisito del mantenimiento de la reserva indisponible, lo que daría lugar a la correspondiente regularización de las cantidades indebidamente reducidas.