Preguntas incorporadas al INFORMA de IS durante el mes de marzo 2022
Fecha: 05/04/2022
Fuente: web de la AEAT
Enlaces: Preguntas
Un elemento es nuevo cuando está recién hecho o fabricado, cuando sea utilizado o puesto en condiciones de funcionamiento por primera vez. Por tanto, resultará necesario que no haya sido objeto de utilización con anterioridad y que entre en funcionamiento por primera vez.
144427-IMPUTACIÓN TEMPORAL. CONTRAPRESTACIÓN POR EXCLUSIVIDAD
En la medida en que la LIS no prevé de un tratamiento específico a efectos de la imputación del ingreso derivado de un contrato con exclusividad resultará de aplicación el criterio de imputación temporal establecido en la norma contable.
Los beneficios distribuidos a los socios no residentes en territorio español sin establecimiento permanente de una entidad acogida al régimen de las entidades de tenencia de valores extranjeros, con cargo a las rentas exentas a que se refiere el artículo 21 de la LIS que procedan de entidades no residentes en territorio español, recibirán el tratamiento establecido en el apartado 1.c) del artículo 108 de la LIS.
144355-COMPENSACIÓN DE BASES NEGATIVAS CON DIVIDENDOS NO EXENTOS
Una sociedad, cuya única fuente de ingresos es el cobro de dividendos de las sociedades participadas, que ha generado bases imponibles negativas pendientes de compensar por gastos administrativos, puede compensar las bases imponibles negativas con el 5% de los dividendos recibidos sujetos a tributación de conformidad con lo establecido en el artículo 21.10 de la LIS.
144426-IMPUTACIÓN TEMPORAL. DEVENGO EN RECLAMACIÓN POR RESPONSABILIDAD PATRIMONIAL
El ingreso asociado a una indemnización se devengará en el ejercicio en que adquiera firmeza la sentencia que reconozca el derecho a su percepción con independencia de que la fecha de exigibilidad.
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