Orden HAC/1431/2025, de 3 de diciembre, por la que se modifican la Orden EHA/3012/2008, de 20 de octubre, por la que se aprueba el modelo 347 de Declaración anual de operaciones con terceras personas, así como los diseños físicos y lógicos y el lugar, forma y plazo de presentación; la Orden EHA/3127/2009, de 10 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 190 para la Declaración del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta; y la Orden HAP/2368/2013, de 13 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 270, «Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta. Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas» y se determinan el lugar, forma, plazo y el procedimiento para su presentación.
Objeto de la norma
La Orden HAC/1431/2025, de 3 de diciembre, tiene por objeto modificar y actualizar la normativa reguladora de determinados modelos de declaraciones informativas tributarias —modelos 347, 190 y 270— con la finalidad de mejorar la calidad y el detalle de la información fiscal, reforzar la asistencia al contribuyente en el ámbito del IRPF y evitar incidencias en la determinación de la obligación de declarar.
Qué regula
La Orden introduce modificaciones en tres órdenes ministeriales, con el siguiente alcance principal:
- Modelo 347 (operaciones con terceras personas):
- Creación de un nuevo campo «Número de convocatoria BDNS» para identificar las subvenciones y ayudas públicas concedidas por las Administraciones Públicas que deban declararse con la clave de operación «E», permitiendo su trazabilidad con la Base de Datos Nacional de Subvenciones.
- Modelo 190 (resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF):
- Ampliación y desagregación de subclaves relativas a prestaciones de la clave B (pensiones y haberes pasivos), diferenciando prestaciones de mutualidades obligatorias, planes de pensiones y otros sistemas de previsión social.
- Desglose de las subclaves de la clave K (premios) para distinguir entre premios sometidos y no sometidos a retención, con el fin de evitar errores en la aplicación de los límites de la obligación de declarar en el IRPF.
- Creación de un nuevo campo para identificar los rendimientos del trabajo derivados de participaciones, acciones o derechos económicos especiales a los que resulte aplicable el régimen fiscal específico introducido por la Ley 28/2022 (empresas emergentes) (DA 53ª L35/2006).
- Actualización de la denominación de determinadas provincias en el campo «Código de Provincia».
- Modelo 270 (gravamen especial sobre premios de determinadas loterías y apuestas):
- Actualización de la denominación de provincias en el campo «Código de Provincia», en coherencia con los cambios introducidos en el modelo 190.
A quién va dirigido
La norma se dirige a los obligados tributarios que deban presentar los modelos afectados y, en particular:
- Personas físicas y jurídicas obligadas a presentar el modelo 347 por operaciones con terceras personas, incluidas las Administraciones Públicas que concedan subvenciones o ayudas.
- Pagadores y retenedores obligados a presentar el modelo 190, especialmente entidades pagadoras de pensiones, premios, rendimientos del trabajo y sistemas de previsión social.
- Sujetos obligados a presentar el modelo 270 por premios sujetos al gravamen especial sobre loterías y apuestas.
Entrada en vigor
La Orden entra en vigor el día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial del Estado y resulta aplicable a las declaraciones informativas correspondientes al ejercicio 2025, que se presentarán a partir de 1 de enero de 2026, conforme al calendario general de dichos modelos.