Adopción de la transición digital para ayudar a combatir el fraude del IVA y apoyar a las empresas de la UE

Fecha: 08/12/2022

Fuente: web de la Comisión Europea

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La Comisión Europea ha propuesto el 8 de diciembre una serie de medidas para modernizar y hacer que el sistema del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) de la UE funcione mejor para las empresas y sea más resistente al fraude adoptando y promoviendo la digitalización. La propuesta de hoy también tiene como objetivo abordar los desafíos en el área del IVA planteados por el desarrollo de la economía de plataforma.

Los Estados miembros perdieron 93 000 millones de euros en ingresos por IVA en 2020, según las últimas cifras de brecha del IVA, también publicadas hoy. Las estimaciones conservadoras sugieren que una cuarta parte de los ingresos que faltan pueden atribuirse directamente al fraude del IVA relacionado con el comercio dentro de la UE. Estas pérdidas son claramente perjudiciales para las finanzas públicas generales en un momento en que los Estados miembros están ajustando los presupuestos para hacer frente a los efectos sociales y económicos de los recientes aumentos repentinos de los precios de la energía y la guerra de agresión de Rusia contra Ucrania. Además, los acuerdos sobre el IVA en la UE aún pueden ser onerosos para las empresas, especialmente para las pymes, y otras empresas que operan o buscan expandirse a escala transfronteriza.

Las acciones clave propuestas hoy ayudarán a los Estados miembros a recaudar hasta 18 000 millones de euros más en ingresos por IVA al año, al mismo tiempo que ayudarán a las empresas, incluidas las pymes, a crecer:

• Un paso hacia la generación de informes digitales en tiempo real basados ​​en la facturación electrónica para las empresas que operan a través de las fronteras en la UE

El nuevo sistema introduce información digital en tiempo real a efectos del IVA basada en la facturación electrónica que proporcionará a los Estados miembros información valiosa que necesitan para intensificar la lucha contra el fraude del IVA, especialmente el fraude carrusel. El paso a la facturación electrónica ayudará a reducir el fraude del IVA hasta en 11 000 millones de euros al año y reducirá los costes administrativos y de cumplimiento para los comerciantes de la UE en más de 4 100 millones de euros al año durante los próximos diez años. También garantiza que los sistemas nacionales existentes converjan en toda la UE y allana el camino para los Estados miembros que deseen establecer sistemas nacionales de información digital para el comercio interior en los próximos años.

• Reglas actualizadas del IVA para el transporte de pasajeros y las plataformas de alojamiento de corta duración

Según las nuevas reglas, los operadores de la economía de plataforma en esos sectores serán responsables de recaudar y remitir el IVA a las autoridades fiscales cuando los proveedores de servicios no lo hagan, por ejemplo, porque son una pequeña empresa o un proveedor individual. Junto con otras aclaraciones, esto garantizará un enfoque uniforme en todos los Estados miembros y contribuirá a unas condiciones de competencia más equitativas entre los servicios de transporte y alojamiento a corto plazo tradicionales y en línea. También facilitará la vida de las PYME que, de otro modo, tendrían que comprender y cumplir las normas del IVA en todos los Estados miembros en los que operan.

• La introducción de un registro único de IVA en toda la UE

Sobre la base del modelo de “ventanilla única del IVA” ya existente para las empresas de compras en línea, la propuesta de hoypermitir que las empresas que venden a consumidores en otro Estado miembro se registren solo una vez a efectos del IVA para toda la UE,y para cumplir con sus obligaciones de IVA a través de un único portal en línea en un solo idioma. Las estimaciones muestran que esta medida podría ahorrar a las empresas, especialmente a las PYME, unos 8.700 millones de euros en costes administrativos y de registro durante diez años. Otras medidas para mejorar la recaudación del IVA incluyen hacer obligatoria la ‘ventanilla única de importación’ para ciertas plataformas que facilitan las ventas a los consumidores en la UE.

Próximos pasos

El paquete de propuestas de hoy adopta la forma de enmiendas a tres piezas de la legislación de la UE: la Directiva del IVA ( 2006/112/EC ), el Reglamento de Ejecución del Consejo (EU 282/2011 ) y el Reglamento del Consejo sobre Cooperación Administrativa (EU 904/2010 ).

Las propuestas legislativas se enviarán al Consejo para su acuerdo y al Parlamento Europeo y al Comité Económico y Social para su consulta.

Para más información

Preguntas y respuestas: el IVA en la era digital

Preguntas y respuestas: Informe GAP IVA 2022

Ficha informativa sobre el IVA en las propuestas de la Era Digital

Ficha informativa sobre el informe VAT Gap 2022

Más información en el sitio web de la DG TAXUD sobre las propuestas del IVA en la Era Digital (incluidos los textos legislativos)

Más información en el sitio web de la DG TAXUD sobre el informe 2022 VAT Gap