Por fin es viernes

Por fin es viernes 25/04/2025

Play Episode Pause Episode

Mute/Unmute Episode Rewind 10 Seconds 1x Adelanta 10 segundos

00:00 / 09:31

Boletines Oficiales

UE

ARANCELES EEUU

REGLAMENTO (UE) 2025/783 DEL PARLAMENTO EUROPEO Y DEL CONSEJO de 14 de abril de 2025 que modifica el Reglamento (UE) 2018/196 por el que se establecen derechos de aduana adicionales sobre las importaciones de determinados productos originarios de los Estados Unidos de América

UE

INFORMACIÓN SOBRE SOSTENIBILIDAD Y DE DILIGENCIA DEBIDA POR PARTE DE LAS EMPRESAS

Directiva (UE) 2025/794 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 14 de abril de 2025, por la que se modifican las Directivas (UE) 2022/2464 y (UE) 2024/1760 en lo que respecta a las fechas a partir de las cuales los Estados miembros deben aplicar determinados requisitos de presentación de información sobre sostenibilidad y de diligencia debida por parte de las empresas, (Texto pertinente a efectos del EEE)

 Bizkaia

SISTEMA TRIBUTARIO

Norma Foral 2/2025, de 9 de abril, por la que se aprueban medidas para la revisión fiscal del sistema tributario del territorio histórico de Bizkaia.

COMPARATIVO

RESUMEN

 Gipuzkoa

IMPUESTOS

Decreto Foral Normativo 1/2025, de 8 de abril, por el que se modifican el Decreto Foral Normativo 3/2023, de 26 de julio, del IVA, y el Decreto Foral Normativo 4/2023, de 26 de julio, de Impuestos

COMPARATIVO

Consulta de la DGT

FINALIZACIÓN RELACIÓN LABORAL.

IRPF. RÉGIMEN DE IMPATRIADOS. La inactividad prolongada tras el cese laboral provoca la exclusión del régimen de impatriados del artículo 93 LIRPF

Enlace: Consulta V0128-25 de 12/02/2025

Actualidad del Poder Judicial

EXENCIÓN FISCAL.

IRPF. El Tribunal Supremo declara la exención fiscal del sueldo de los militares españoles en misiones de la ONU en el extranjero y a bordo de buques en operaciones de la OTAN

Los militares referidos en las sentencias se encontraban en dos situaciones distintas, aunque semejantes entre sí

Enlace: Sentencia todavía no publicada

Sentencia del TSJ

ACTIVIDAD ECONÓMICA.  El TSJ de Castilla y León anula un alta de oficio en el RETA por falta de habitualidad en arrendamientos turísticos. Lo relevante es la habitualidad.

La Sala nos recuerda que la definición de actividad económica en el ámbito tributario (LIRPF) no condiciona el concepto utilizado en el ámbito de la Seguridad Social.

Enlace: Sentencia del TSJ de Castilla y León de 03/04/2025

Resolución del TEAC

IMPUESTOS SATISFECHOS EN EEUU.

IRPF. DEDUCCIÓN POR DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL. El TEAR de Madrid nos recuerda que únicamente procede la deducción por doble imposición internacional prevista en el artículo 80 LIRPF respecto de los impuestos federales satisfechos en EEUU, sin que proceda la misma respecto de los impuestos estatales o locales sobre los ingresos exigidos por los diferentes Estados, dado que se permite su deducción en la declaración federal de EEUU.

Enlace: Resolución del TEAR de Madrid de 28/01/2025

Consultas BOICAC

BOICAC 141/Abril 2025-1: gastos incurridos en la aprobación de un convenio de acreedores y el registro del ingreso derivado de la quita

Enlace: Resolución BOICAC 141/Abril2025-1

 BOICAC 141/Abril 2025-2: tratamiento contable de las ayudas directas, subvenciones recibidas y de las pérdidas del inmovilizado causadas por la DANA

Enlace: Resolución BOICAC 141/Abril2025-2

BOICAC 141/Abril 2025-3: tratamiento contable de los salarios de los trabajadores con un contrato eventual para cubrir vacaciones

Enlace: Resolución BOICAC 141/Abril2025-3

 BOICAC 141/Abril 2025-4: sobre el concepto de negocio en un proceso de fusión

Enlace: Resolución BOICAC 141/Abril2025-4

 Consulta de la DGT

SII.

IVA. LIBROS REGISTROS A TRAVÉS DE LA SEDE ELECTRÓNICA. La DGT aclara los requisitos para anotar facturas en el SII mediante asientos resúmenes globales.

Enlace: Consulta V0196-25 de 19/02/2025

Por fin es viernes

Por fin es viernes 11/04/2025

Play Episode Pause Episode

Mute/Unmute Episode Rewind 10 Seconds 1x Adelanta 10 segundos

00:00 / 14:59

Boletines Oficiales

Estado

MEDIDAS URGENTES

Real Decreto-ley 4/2025, de 8 de abril, de medidas urgentes de respuesta a la amenaza arancelaria y de relanzamiento comercial.

ORGANIZACIÓN DE LA INSPECCIÓN.

Resolución de 19 de marzo de 2025, de la Presidencia de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se modifica la de 24 de marzo de 1992, sobre organización y atribución de funciones a la Inspección de los Tributos en el ámbito de la competencia del Departamento de Inspección Financiera y Tributaria.

Extremadura

MEDIDAS TRIBUTARIAS.

Ley 1/2025, de 3 de abril, de medidas fiscales urgentes en materia tributaria.

COMPARATIVO

Resumen

Resolución del TEAC

ELEMENTOS NO REGULARIZADOS

LGT. SEGUNDAS SOLICITUDES. El TEAC confirma que es posible presentar una segunda solicitud de rectificación de IRPF si se basa en un elemento distinto no regularizado por una liquidación firme, incluso si ésta ha adquirido firmeza

Enlace: Resolución del TEAC de 31/03/2025

Informa

147762 – OBLIGACIÓN DE DECLARAR. DESEMPLEO

Se modifica para aclarar que será 2025 el primer ejercicio en el que se aplique la obligación de presentar la declaración del IRPF a todos los solicitantes y beneficiarios de prestaciones por desempleo. Informe sobre la obligación de declarar prestaciones por desempleo del Mº de Trabajo y Economía Social de 12 de marzo de 2025.

Actualidad del Poder Judicial

REDUCCIÓN POR RENDIMIENTOS IRREGULARES

IRPF. ABOGADOS. El TSJ de Murcia permite a un abogado acogerse a la reducción del 30% en el IRPF por ingresos de litigios que duraron más de dos años

La Sala de lo Contencioso anula la liquidación provisional realizada por la Agencia Tributaria excluyéndola por ser estos rendimientos “habituales” en esta actividad profesional. Para descartar la reducción la Administración ha de probar que en el caso concreto son regularmente así percibidos, sin que baste referirse a “la abogacía o a características propias de ésta, global o abstractamente considerada”, explica la sentencia

Enlace: Sentencia del TSJ de Murcia de 04/03/2025

Sentencia del TS

EXPROPIACIONES

IRPF. RETASACIÓN DE EXPROPIACIONES. La ganancia patrimonial derivada de la retasación no constituye una alteración patrimonial autónoma, sino parte de la única alteración producida por la expropiación.

Enlace: Sentencia del TS de 24/03/2025

Informa

NOVEDADES INFORMA

IVA. Se publica las novedades publicadas en el INFORMA durante el mes de marzo

 148052 – CAJAS REGISTRADORAS UTILIZADAS EN LOS NEGOCIOS

Si las cajas registradoras utilizadas en los negocios entran dentro de la definición de sistema informático de facturación, de acuerdo con el Reglamento que establece los requisitos que deben adoptar los sistemas y programas informáticos o electrónicos que soporten los procesos de facturación de empresarios y profesionales, y la estandarización de formatos de los registros de facturación, aprobado por el Real Decreto 1007/2023, de 5 de diciembre.

148087 – EMPRESARIOS ACOGIDOS AL SII

Si los clientes de un desarrollador de programas informáticos, que no están adaptados al Reglamento aprobado por Real Decreto 1007/2023, de 5 de diciembre, podrán continuar utilizando sus programas a partir del 1 de julio de 2025 si se acogen al Suministro Inmediato de Información (SII).

148088 – EMPRESARIA QUE EMITE UN ESCASO NÚMERO DE FACTURAS

Una empresaria, en el ejercicio de su actividad, emite un escaso número de facturas mensualmente que son elaboradas a partir de una hoja de cálculo que envía a sus clientes. Si le resultan aplicables las obligaciones introducidas por el Real Decreto 1007/2023, de 5 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento que establece los requisitos que deben adoptar los sistemas y programas informáticos o electrónicos que soporten los procesos de facturación de empresarios y profesionales, y la estandarización de formatos de los registros de facturación.

Nota de la AEAT

FESTIVIDAD DE LUNES DE PASCUA (21 DE ABRIL)

PLAZOS. LUNES DE PASCUA. Nota relativa a la posible incidencia de la festividad del lunes de pascua (21.4.2025) en el plazo de presentación de autoliquidaciones a ingresar con orden de domiciliación de pago cuyo plazo genérico de ingreso concluye en esa fecha

Enlace: Nota de la AEAT

Por fin es viernes

Por fin es viernes 04/04/2025

Play Episode Pause Episode

Mute/Unmute Episode Rewind 10 Seconds 1x Adelanta 10 segundos

00:00 / 14:59

Boletines Oficiales

 IVA. DESPERDICIO ALIMENTARIO

Ley 1/2025, de 1 de abril, de prevención de las pérdidas y el desperdicio alimentario.

IRPF. DEDUCCIÓN POR LA ADQUISICIÓN DE VEHÍCULOS ELÉCTRICOS

Real Decreto-ley 3/2025, de 1 de abril, por el que se establece el programa de incentivos ligados a la movilidad eléctrica (MOVES III) para el año 2025.

IMPUESTO COMPLEMENTARIO

Real Decreto 252/2025, de 1 de abril, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto Complementario para garantizar un nivel mínimo global de imposición para los grupos multinacionales y los grupos nacionales de gran magnitud.

OBLIGACIONES DE INFORMACIÓN

Real Decreto 253/2025, de 1 de abril, por el que se modifican, en materia de obligaciones de información, el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por el Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, y el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio.

MODIFICACIÓN DE LAS FECHAS DE ENTRADA EN VIGOR DE LOS SISTEMAS VERI*FACTU

Real Decreto 254/2025, de 1 de abril, por el que se modifica el Real Decreto 1007/2023, de 5 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento que establece los requisitos que deben adoptar los sistemas y programas informáticos o electrónicos que soporten los procesos de facturación de empresarios y profesionales, y la estandarización de formatos de los registros de facturación.

Resoluciones del TEAC

GASTOS DEDUCIBLES

IS. DEDUCCIÓN POR IT. El TEAC avala, siguiendo el criterio del TS, la potestad de la AEAT para comprobar los gastos deducibles pese a la existencia de informes motivados de I+D+i

Enlace: Resolución del TEAC de 25/02/2025

Actualidad web AEAT

FORMULARIO MUTUALISTAS

IRPF. CAMPAÑA RENTA 2024. La AEAT ya ha activado el FORMULARIO para la SOLICITUD de las devoluciones IRPF por aportaciones a mutualidades (DF 16 Ley 7/2014)

Enlace: Acceder

Consulta DGT

DEEP OF VARIATION (instrumento jurídico ingles)

ISD. La DGT responde sobre la base imponible y la deducción por doble imposición del “Deed of Variation” inglés en el ISD español.

Enlace: Consulta V0222-25 de 25/02/2025

INDEMNIZACIÓN POR INVALIDEZ SEGURO FAMILIAR

ISD. Tributa por “Donación” la indemnización recibida por invalidez en un seguro familiar contratado por el cónyuge

Enlace: Consulta V0202-25 de 19/02/2025

Resoluciones del TEAC

DEVENGO

IVA. PRESTACIÓN SERVICIOS JURÍDICOS. El TEAC anula la repercusión de IVA por servicios jurídicos prestados a no residente al devengarse tras la reforma de 2023 y no localizarse efectivamente en España

Enlace: Resolución del TEAC de 20/02/2025

ESTIMACIÓN INDIRECTA

IVA. CUOTAS SOPORTADAS. El TEAC nos recuerda la posibilidad de estimar el IVA soportado en procedimientos de estimación indirecta, pero exige que se acredite mínimamente su repercusión efectiva. Si no existe prueba, la Administración no está obligada a estimarlo a favor del contribuyente

Enlace: Resolución del TEAC de 20/02/2025

Consulta DGT

PROCEDIMIENTO ESPECIAL DE INSOLVENCIA

IVA. MODIFICACIÓN DE LA BI. La DGT permite modificar la base imponible del IVA en impagos de microempresas en procedimiento especial de insolvencia

Con la Ley 16/2022 se creó un procedimiento especial obligatorio para microempresas (Libro Tercero de la Ley Concursal), en el que no existe un auto de declaración de concurso como tal.

Sin embargo, se admite una interpretación teleológica de la norma.

Enlace: Consulta V0080-25 de 03/02/2025

Por fin es viernes

Por fin es viernes 28/03/2025

Play Episode Pause Episode

Mute/Unmute Episode Rewind 10 Seconds 1x Adelanta 10 segundos

00:00 / 08:31

Boletines Oficiales

UE

VIDA. VIDA. Directiva (UE) 2025/516 del Consejo, de 11 de marzo de 2025, por la que se modifica la Directiva 2006/112/CE en lo que respecta a las normas del IVA en la era digital

Reglamento (UE) 2025/517 del Consejo, de 11 de marzo de 2025, por el que se modifica el Reglamento (UE) n.° 904/2010 en lo que respecta a las disposiciones de cooperación administrativa en materia de IVA necesarias en la era digital.

REQUESITOS DE NOTIFICACIÓN. Reglamento de Ejecución (UE) 2025/518 del Consejo, de 11 de marzo de 2025, por el que se modifica el Reglamento de Ejecución (UE) n.° 282/2011 en lo que respecta a los requisitos de notificación aplicables a determinados regímenes del IVA.

Nota AEAT

MÓDULOS

DEROGACIÓN REAL DECRETO LEY 9/2024. Nota sobre los efectos, en el ámbito del IRPF, del Real Decreto-Ley 9/2024

Enlace: Nota

Aclaración de la Nota sobre los efectos en módulos del Real Decreto-ley 9/2024

Aclaración en relación con los efectos, para la aplicación del Régimen simplificado y del Régimen especial de agricultura, ganadería y pesca (REAGP) en el ámbito del IVA, del Real Decreto-ley 9/202

Enlace: Nota

Boletines Oficiales

CATALUNYA

Decret llei 5/2025, de 25 de març, pel qual s’adopten mesures urgents en matèria fiscal, de despeses de personal i altres d’administratives

COMPARATIU

LLIBRE_VI del Codi tributari de Catalunya (consolidat)

Decret llei 6/2025, de 25 de març, pel qual s’adopten mesures urgents en matèria de l’impost sobre les estades en establiments turístics

COMPARATIU

NAVARRA

IRNR. MODELOS 210 y 211. ORDEN FORAL 26/2025, de 6 de marzo, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 231/2013, de 18 de junio, de la consejera de Economía, Hacienda, Industria y Empleo, por la que se aprueban los modelos 210 y 211 del impuesto sobre la renta de no residentes, que deben utilizarse para declarar las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente y la retención practicada en la adquisición de bienes inmuebles a no residentes sin establecimiento permanente y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación.

IRPF. MODELOS. ORDEN FORAL 28/2025, de 13 de marzo, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueban los modelos de autoliquidación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio correspondientes al período impositivo 2024, y se dictan las normas para su presentación e ingreso.

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LOS ENVASES DE PLÁSTICO NO REUTILIZABLES.

ORDEN FORAL 24/2025, de 4 de marzo, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se corrige el error advertido en la Orden Foral 12/2025, de 5 de febrero, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 78/2023, de 16 de noviembre, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueban los modelos 592 «Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Autoliquidación» y A22 «Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Solicitud de devolución», y se regulan la inscripción en el registro territorial, la llevanza de la contabilidad y la presentación del libro registro de existencias.

Normas en tramitación

CONSULTA PÚBLICA

FACTURA ELECTRÓNICA. Se publica, en la web de la AEAT, para consulta pública previa la Orden Ministerial por la que se regulará la solución pública de factura electrónica, de acuerdo con lo dispuesto en la disposición final tercera del Real Decreto XX/2025, de XX de XXXX, por el que se establece el régimen jurídico aplicable a la factura electrónica entre empresarios y profesionales y a las plataformas de intercambio de facturas electrónicas y por el que se modifica el Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación, aprobado por el Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre.

Enlace: Documento sometido a Consulta Pública

Consultas DGT

SIF. La DGT acaba de publicar 5 nuevas consultas de febrero de 2025 sobre si sobre facturas deben de cumplir los requisitos que deben adoptar los sistemas y programas informáticos o electrónicos que soporten los procesos de facturación de empresarios y profesionales, y la estandarización de formatos de los registros de facturación, aprobado por el Real Decreto 1007/2023, de 5 de diciembre.

1. Utilización de HOJAS DE CÁLCULO

Consulta V0073-25 de 03/02/2025

2. SÓLO LAS FACTURAS MANUSCRITAS QUEDAN FUERA DEL REGLAMENTO VERIFACTU: EL USO DE HOJAS DE CÁLCULO OBLIGA AL CUMPLIMIENTO DEL NUEVO MARCO TÉCNICO Y FISCAL

Consulta V0175-25 de 14/02/2025

Mismo sentido Consulta V0058-25 de 03/02/2025

3. Las entidades en SII no están obligadas a cumplir VERIFACTU para sus propias facturas, PERO SÍ CUANDO FACTURAN POR CUENTA AJENA

Consulta V0060-25 de 03/02/2025

En el mismo sentido Consulta V0061-25 de 03/02/2025

Sentencia de interés

CRÉDITOS INCOBRABLES

IVA. MODIFICACIÓN BI. La Audiencia Nacional avala el límite de 300 euros para modificar la base imponible del IVA por créditos incobrables de consumidores finales.

Enlace: sentencia AN 234/2025; sentencia AN 235/2025; sentencia AN 238/2025

Resolución del TEAC

NO SUJECIÓN AJD. NOVACIÓN PRÉSTAMO HIPOTECARIO CONSISTENTE EN LA SUPRESIÓN MULTIDIVISA

ITPyAJD. Se considera que la novación en un préstamo, consistente en la supresión de la cláusula multidivisa, no tiene por objeto una cantidad o cosa valuable, por lo que no se encuentra sujeta a ITPAJD en la modalidad de Actos Jurídicos Documentados.

Enlace: Resolución del TEAC de 29/01/2025

Por fin es viernes

Por fin es viernes 21/03/2025

Play Episode Pause Episode

Mute/Unmute Episode Rewind 10 Seconds 1x Adelanta 10 segundos

00:00 / 08:44

Boletines Oficiales

Estatal

PLAN ANUAL TRIBUTARIO

Resolución de 27 de febrero de 2025, de la Dirección General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se aprueban las directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2025.

Nota informativa

Os recordamos los límites excluyentes para la aplicación del régimen de estimación objetiva en el IRPF en 2025 tras la derogación del Real Decreto-ley 9/2024

Os recordamos que, tras la derogación del Real Decreto-ley 9/2024, los límites excluyentes para la aplicación del régimen de estimación objetiva en el IRPF y del régimen simplificado del IVA retornan a los valores originarios establecidos en la normativa vigente con anterioridad al año 2016, previos a los límites transitorios aplicables entre 2016 y 2024.

Nota informativa

Boletines Oficiales

Bizkaia

IRPF, IP, ISGG

ORDEN FORAL 108/2025, de 12 de marzo, de la diputada foral de Hacienda y Finanzas, por la que se regula la presentación de las declaraciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre el Patrimonio y del Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas, correspondientes al período impositivo 2024 y se establecen los plazos de ingreso de la deuda tributaria resultante.

Gipuzkoa

PRECIOS MEDIOS ITP, ISD, IEDMT, IP

Orden Foral 85/2025, de 26 de febrero, por la que se aprueban los precios medios de venta de vehículos y embarcaciones aplicables en la gestión del impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados, impuesto sobre sucesiones y donaciones, impuesto especial sobre determinados medios de transporte e impuesto sobre el patrimonio.

Estatal

PAGO FRACCIONADO IS

Orden HAC/262/2025, de 12 de marzo, por la que se modifica la Orden HFP/227/2017, de 13 de marzo, por la que se aprueba el modelo 202 para efectuar los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, y el modelo 222 para efectuar los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades en régimen de consolidación fiscal y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica.

Resolución del TEAC

INCONSTITUCIONALIDAD DECLARADA POR SENTENCIA DEL TRIBUNAL CONSTITUCIONAL 11/2024

IS. El TEAC admite la rectificación de una autoliquidación del IS de 2022 presentada el mismo día de la sentencia que declaró inconstitucional la limitación a la compensación de BINs

Enlace: Resolución del TEAC de 25/02/2025

Consulta DGT

BIEN EMBARGADO DE UN TERCERO

LGT. La DGT examina, en esta consulta, la imputación fiscal de ingresos por quitas y esperas en convenios concursales: clave el principio de empresa en funcionamiento y la regla de imputación diferida

Enlace: Consulta V2351-24 de 14/11/2024

Resolución del TEAC

BIEN EMBARGADO DE UN TERCERO

LGT. Los Tribunales Económico-Administrativos carecen de competencia para pronunciarse sobre la titularidad de los bienes embargados cuando la cuestión se plantea por el deudor. La resolución fija que tal cuestión solo puede ser planteada por el tercero afectado mediante tercería, conforme al artículo 165.3, 4 y 5 de la LGT.

Enlace: Resolución del TEAC de 18/02/2025

Sentencia

ACCIÓN RESCISORIA POR FRAUDE A LA HACIENDA PÚBLICA

PLAZO DE CADUCIDAD. El Supremo (sala de lo Civil) avala que el plazo para rescindir donaciones por fraude a Hacienda se compute desde el conocimiento efectivo del perjuicio y no desde la donación

Enlace: Sentencia del TS de 05/03/2025

Por fin es viernes

Por fin es viernes 14/03/2025

Play Episode Pause Episode

Mute/Unmute Episode Rewind 10 Seconds 1x Adelanta 10 segundos

00:00 / 9:39

Actualidad de la AEAT

NUMERO DE REFERENCIA

IRPF 2024. Ya puede obtenerse el número de referencia para la Campaña de Renta 2024.

Enlace: Acceder

Actualidad de la Comisión Europea

DAC9

Cooperación administrativa en materia de fiscalidad: el Consejo alcanza un acuerdo político sobre la DCA9

La enmienda simplificará la obligación de presentación y reducirá la carga de cumplimiento para las empresas en virtud de la Directiva del Pilar 2

Enlace: Acuerdo político

Declaración

IVA

Adopción del paquete del IVA en la era digital

El paquete de medidas sobre el IVA en la era digital (ViDA) se adoptó el 11 de marzo de 2025 tras una nueva consulta al Parlamento Europeo y se aplicará de forma progresiva hasta enero de 2035.

Enlace: Nota

FISCALIDAD CONTRIBUYENTES NO RESIDENTES

ESPAÑA. La Comisión decide llevar a ESPAÑA ante el Tribunal de Justicia de la Unión Europea por el trato fiscal discriminatorio de los contribuyentes no residentes

Enlace: Nota

FISCALIDAD CONTRIBUYENTES NO RESIDENTES

ESPAÑA. DICTAMEN MOTIVADO. La Comisión pide a ESPAÑA que permita una deducción de los gastos directamente relacionados a la hora de calcular la retención en origen sobre los pagos transfronterizos de cánones

Enlace: Nota

Comunidad de Catalunya

Agència Tributària de Catalunya

PLA CONTROL TRIBUTARI 2025. Resolució ECF/839/2025, de 6 de març, per la qual es dona publicitat als criteris generals del Pla de control tributari de l’Agència Tributària de Catalunya per al 2025

Comunidad de Madrid

SE INCREMENTA LA BONIFICACIÓN A LOS PARIENTES DEL GRUPO III DE PARENTESCO

ISD. En la web de la Comunidad de Madrid se publica el Anteproyecto de ley por la que se modifica el Texto Refundido de las Disposiciones Legales de la Comunidad de Madrid en materia de tributos cedidos por el Estado, aprobado por Decreto Legislativo 1/2010, de 21 de octubre, del Consejo de Gobierno, para incrementar la bonificación aplicable a los parientes incluidos en el Grupo III de parentesco en el impuesto sobre sucesiones y donaciones y simplificar los requisitos de acceso a los beneficios fiscales en el impuesto sobre donaciones

Enlace: Anteproyecto

COMPARATIVO

Consejo de Ministros

CONCIERTO ECONÓMICO CON EL PAÍS VASCO

El Consejo de Ministros aprueba el PROYECTO DE LEY por la que se modifica la Ley 12/2002, de 23 de mayo, por la que se aprueba el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco.

Enlace: Referencia al Consejo de Ministros de 11/03/2025

Consulta de la DGT

PACTO DE NO COMPETENCIA

IRPF. INDEMNIZACIÓN. PÉRDIDA PATRIMONIAL. La DGT confirma que la indemnización por incumplimiento de pacto de no competencia es una pérdida patrimonial en el IRPF

Enlace: Consulta V0023-24 de 09/01/2025

Resolución del TEAR de Catalunya

GANANCIAS PATRIMONIALES

IRPF. EXIT TAX. Se cuestiona si la ganancia patrimonial obtenida por un sujeto residente en España generada por la transmisión de valores por los que se soportó un “exit tax” en otro país permite aplicar la deducción por doble imposición internacional. Se puede aplicar la deducción por doble imposición internacional por el “exit tax” pagado en Israel.

Enlace: Resolución del TEAR de Catalunya de 07/11/2024

Resolución del TEAR de Catalunya

GANANCIAS PATRIMONIALES

IRPF. EXIT TAX. Se cuestiona si la ganancia patrimonial obtenida por un sujeto residente en España generada por la transmisión de valores por los que se soportó un “exit tax” en otro país permite aplicar la deducción por doble imposición internacional. Se puede aplicar la deducción por doble imposición internacional por el “exit tax” pagado en Israel.

Enlace: Resolución del TEAR de Catalunya de 07/11/2024

Consultas DGT

COMPRAS APALANCADAS

IS. GASTOS FINANCIEROS. La DGT confirma que los gastos financieros en adquisiciones deben analizarse en conjunto para el cálculo de la ratio aplicable a las compras apalancadas

Enlace: Consulta V1854-24 de 06/08/2024

PRÉSTAMOS PARTICIPATIVOS

IS. GASTOS FINANCIEROS. La DGT niega la deducibilidad de los intereses de préstamos participativos a partir del momento en que las sociedades forman parte de un grupo mercantil

Enlace: Consulta V0048-24 de 22/01/2025

EMPRESA QUE LE HAN REVOCADO EL NIF

LGT. NOTIFICACIONES. La DGT nos recuerda que el administrador puede acceder a las notificaciones en papel en el caso de que  el NIF de la empresa ha sido revocado y no hay certificado digital

Enlace: Consulta V2537-24 de 10/12/2024

 INMUEBLES HIPOTECADOS

IVA. INVERSIÓN DEL SUJETO PASIVO. La DGT cambia su criterio, adoptando criterio del TEAC, con relación al alcance de la aplicación de la regla de inversión del sujeto pasivo del IVA aplicable en la transmisión de inmuebles que se encuentren gravados con hipoteca u otra garantía.

Enlace: Consulta V0197-24 de 19/02/2025

Consulta V0198-24 de 19/02/2025

Sentencia

ACTAS DE CONFORMIDAD

IVA. REGULARIZACIÓN ÍNTEGRA. El Tribunal Supremo ratifica que el principio de íntegra regularización no permite revisar liquidaciones firmes derivadas de actas de conformidad

Enlace: Sentencia del TS de 25/02/2025

Por fin es viernes

Por fin es viernes 07/03/2025

Play Episode Pause Episode

Mute/Unmute Episode Rewind 10 Seconds 1x Adelanta 10 segundos

00:00 / 17:57

PROYECTO NORMATIVO

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

MODELOS DE DECLARACIÓN. Se publica para su audiencia e información pública el Proyecto de Orden por la que se aprueban los modelos de declaración del IS y del IRnR correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2024, se dictan instrucciones relativas al procedimiento de declaración e ingreso y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica.

Enlace: Texto del Proyecto

NORMAS

Catalunya

CONVALIDACIÓ

Resolució 108/XV del Parlament de Catalunya, de convalidació del Decret llei 1/2025, de mesures urgents en matèria de contenció de rendes. (COMPARATIVO)

LGT

RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA

LGT. RECAUDACIÓN. El TEAC considera que la declaración de fallido es un presupuesto insoslayable para la declaración de responsabilidad del responsable subsidiario, su falta de inclusión en el expediente remitido a los Tribunales determina la nulidad del acuerdo de declaración de responsabilidad dictado.

Enlace: Resolución TEAC de 20/01/2025

ISD

PRIMA DE EMISIÓN

ISD. AMPLIACIÓN DE CAPITAL. El TSJ de Madrid anula la liquidación del Impuesto de Donaciones realizada por la DGT sobre la prima de emisión en una ampliación de capital.

La Administración no ha demostrado la existencia de una donación. La prima de emisión tuvo una justificación económica válida.

Enlace: Sentencia del TSJ de Madrid de 07/01/2025

AYUDAS ECONÓMICAS

ISD. AYUDAS DANA. Se publica la primera consulta sobre las ayudas económicas a fondo perdido a empresarios y profesionales, personas físicas, cuya actividad se vio afectada por la DANA.

Las donaciones realizadas conforme al modelo de contrato entregado por la entidad consultante, denominado “Acuerdo de donación”, están sujetas al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones por el concepto de donación

Enlace: Consulta V2637-24 de 20/12/2024

PARENTESCO POR AFINIDAD

IP/ISD. La DGT confirma que la afinidad con la cónyuge viuda permite aplicar la exención en el Impuesto sobre el Patrimonio, salvo que esta contraiga nuevo matrimonio.

Enlace: Consulta V2600-24 de 17/12/2024

IRPF

MÉTODO FIFO EN LAS GANANCIAS PATRIMONIALES

IRPF. CRIPTOMONEDAS. TRANSMISIÓN O PERMUTA DE CRIPTOMONEDAS. El TSJ del País Vasco considera que no es aplicable el método FIFO en las operaciones de compra-venta con criptomonedas.

Enlace: Sentencia del TSJ del País Vasco de 09/01/2025

IMPATRIADOS

RÉGIMEN IMPATRIADOS

IRPF. RENDIMIENTOS OBTENIDOS EN EL EXTRANJERO. La DGT confirma que los contribuyentes acogidos al régimen especial de impatriados no pueden aplicar la exención del artículo 7.p) de la LIRPF por rendimientos del trabajo obtenidos en el extranjero.

Enlace: Consulta V2547-24 de 11/12/2024

RÉGIMEN IMPATRIADOS

ISD. DONACIONES. La DGT confirma que los impatriados tributan por obligación personal en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) y deben pagar por donaciones recibidas del extranjero.

Enlace: Consulta V2345-24 de 12/11/2024

LGT

REGULARIZACIÓN TRIBUTARIA

IRPF. RENDIMIENTOS DE CAPITAL MOBILIARIO. DISPOSICIONES DE EFECTIVO. La AN confirma la calificación realizada por la AEAT sobre las retiradas de dinero de la sociedad por el socio mayoritario – administrador como rendimientos del capital mobiliario, pero limita su cuantificación a los datos contables.

Enlace: Sentencia de la AN de 17/12/2024

IS

SUPUESTOS DE DOBLE VINCULACIÓN

IS. OPERACIONES VINCULADAS. El TEAC fija doctrina sobre la aplicación del método del coste incrementado en operaciones vinculadas con doble vinculación, determinando su corrección cuando la sociedad intermedia aporta escaso valor añadido y sus ingresos no han sido cuestionados por la Inspección.

Enlace: Resolución TEAC de 25/02/2025

TIPO REDUCIDO DEL IS A EMPRESAS DE NUEVA CREACIÓN

IS. La transmisión de actividad entre familiares impide la aplicación del tipo reducido del 15% en el Impuesto sobre Sociedades

Enlace: Consulta V0016-25 de 07/01/2025

Por fin es viernes

Por fin es viernes 28/02/2025

Play Episode Pause Episode

Mute/Unmute Episode Rewind 10 Seconds 1x Adelanta 10 segundos

00:00 / 13:36

LEGISLACIÓN

Estatal

Orden HAC/184/2025, de 25 de febrero, por la que se aprueba la relación de valores negociados en centros de negociación, con su valor de negociación medio correspondiente al cuarto trimestre de 2024, a efectos de la declaración del Impuesto sobre el Patrimonio del año 2024 y de la declaración informativa anual acerca de valores, seguros y rentas.

Catalunya

MESURES EN VIVENDA.

Decret llei 2/2025, de 25 de febrer, pel qual s’adopten mesures urgents en matèria d’habitatge i urbanisme

CONSULTA

COTIZACIONES RETA

IRPF. Tratamiento Fiscal de las Cotizaciones al RETA Durante la Prestación por Cese de Actividad de Autónomos.

La prestación por cese de actividad tiene la consideración de rendimiento del trabajo para el autónomo. Tributos aclara si las cuotas del RETA pagadas por la mutua son deducibles de dichos rendimientos o de los de la actividad económica

Enlace: Consulta V2750-25 de 27/12/2024

SENTENCIA

SOCIEDADES INTERPUESTAS

IRPF. La Audiencia Nacional confirma la regularización fiscal de un creador de contenido (“El Rubius”) pero anula la sanción impuesta

Enlace: Sentencia de la AN de 30/10/2024

RESOLUCIÓN TEAC

APLAZAMIENTOS Y FRACCIONAMIENTOS

LGT. MOMENTO DE INICIO DEL PERÍODO EJECUTIVO DE UNA DEUDA TRAS LA INADMISIÓN DE LA SOLICITUD DE APLAZAMIENTO PRESENTADA EN PERÍODO VOLUNTARIO. Efectos que supone el ingreso total del importe adeudado incluido en la solicitud durante la tramitación. El TEAC fija criterio: si se paga una deuda antes de la inadmisión del aplazamiento, no procede el recargo ejecutivo

Enlace: Resolución del TEAC de 18/02/2025

ARTISTAS EXTRANJEROS

IRnR. RETENCIONES A ARTISTAS. El TEAC confirma la obligación de retener en el IRNR a una empresa que pagó a artistas no residentes sin practicar retenciones.

La base sobre la que se aplica la retención es la renta bruta satisfecha por el pagador residente en España, sin tener en cuenta ningún gasto deducible vinculado; y en cambio en la base imponible en la autoliquidación de las rentas artísticas del artista no residente implicado, a declarar en el correspondiente modelo 210, se podrán minorar los gastos directamente relacionados y necesarios para el desarrollo de su actuación en España sufragados por él, de ser residente en otro Estado miembro de la Unión Europea.

Ahora bien, estos gastos tienen que estar naturalmente acreditados en cuanto a su existencia real, su importe y su vinculación directa para el desenvolvimiento de la actividad del artista.

Enlace: Resolución del TEAC de 12/12/2024

SENTENCIA

REGULARIZACIÓN TRIBUTARIA

PRINCIPIO DE BILATERALIDAD. La Audiencia Nacional consideró que la AEAT rompió el principio de bilateralidad en la regularización de las operaciones vinculadas, por lo que anula la regularización tributaria impuesta al contribuyente (persona física en su IRPF) por la AEAT al considerar que se había generado una doble tributación.

El fallo obliga a la AEAT a restituir las cantidades indebidamente cobradas y refuerza la jurisprudencia sobre ajustes bilaterales en operaciones vinculadas, evitando que la Administración seleccione arbitrariamente qué parte de la tributación mantener y cuál anular.

Enlace: Sentencia de la AN de 31/01/2025

RESOLUCIÓN

IVA PAN

Resolución de 24 de febrero de 2025, de la Dirección General de Tributos, sobre el tipo del Impuesto sobre el Valor Añadido aplicable al pan.

TRÁMITE DE AUDIENCIA

IVA. NO ESTABLECIDOS. El TEAC anula la denegación de la devolución de IVA a empresa extranjera por vulneración del derecho de defensa. En el procedimiento de devolución del IVA a empresarios no establecidos en el TAI hay que garantizar su audiencia.

Enlace: Resolución del TEAC de 28/01/2025

CONSULTA DGT

CONTRATO PRIVADO

IVTNU. FECHA DE ADQUISICIÓN. Determinación de la Fecha de Adquisición en Contratos Privados de Compraventa a Efectos del IIVTNU

Enlace: Consulta V2593-24 de 13/12/2024

Por fin es viernes

Por fin es viernes 21/02/2025

Play Episode Pause Episode

Mute/Unmute Episode Rewind 10 Seconds 1x Adelanta 10 segundos

00:00 / 9:28

Normas en tramitación

MODELO 202 y 22

IS. Se publica, en la web de la AEAT, el Proyecto de Orden por la que se modifica la Orden HFP/227/2017, de 13 de marzo, por la que se aprueba el modelo 202 para efectuar los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, y el modelo 222 para efectuar los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades en régimen de consolidación fiscal y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica.

Enlace: Proyecto; Anexo I (Modelo 202); Anexo II (Modelo 222)

Normas publicadas

Catalunya

Agència de l’Habitatge de Catalunya

Resolució TER/474/2025, de 14 de febrer, per la qual s’obre la convocatòria per a la concessió, en règim de concurrència pública competitiva, de les subvencions per al pagament del lloguer o preu de cessió d’habitatge o habitació per a l’any 2025 per a persones que tinguin 65 anys o més o que tinguin de 36 a 64 anys (ref. BDNS 815467)

Galicia

Instituto Gallego de la Vivienda y Suelo

RESOLUCIÓN de 18 de febrero de 2025 por la que se procede a la convocatoria del programa de Bono alquiler joven para el año 2025, con financiación plurianual (código de procedimiento VI482E).

Sentencia

DELITO FISCAL

PRINCIPIO NON BIS IN IDEM. El TS establece que cuando existe identidad subjetiva entre la administración y la sociedad, condenar a la persona física e igualmente a la persona jurídica supondría una vulneración del principio “non bis in idem”, puesto que la persona física sufriría la pena impuesta por ser responsable del delito y, además, sufriría otra pena adicional pecuniaria, cargada al patrimonio social.

El TS absuelve a las personas jurídicas Costura Invisible, S.L aplicando la doctrina del non bis in idem en casos de sociedades unipersonales y familiares, pese a la condena de sus administradores por delitos fiscales e insolvencia punible.

Enlace: Sentencia del TS de 26/11/2024

Autos admitidos por el TS

RÉGIMEN DE DIFERIMIENTO POR APORTACIÓN DE ACTIVOS

COMPROBACIÓN LIMITADA. El TS decidirá si el régimen de diferimiento puede revisarse mediante comprobación limitada o solo mediante inspección.

Enlace: Auto del TS de 05/02/2025

Consulta DGT

CUENTA BANCARIA

LGT. Consulta sobre la responsabilidad tributaria de un Autorizado en una cuenta bancaria. Ser autorizado en una cuenta bancaria no implica responsabilidad fiscal si no existe participación “activa” en actos tributarios

Enlace: Consulta V2373-24 de 20/11/2024

Preguntas informa

IRPF. Novedades incorporadas en el INFORMA durante el mes de enero de 2025

Enlace: Preguntas incorporadas

134809 – ANUALIDADES POR ALIMENTOS A FAVOR DE LOS HIJOS

147767 – AYUDAS DE EMPRESARIOS A SUS EMPLEADOS TRAS LA DANA DE VALENCIA

147770 – AYUDAS PÚBLICAS DANA VALENCIA PARA REPARACIÓN DE BIENES

147771 – AYUDAS PÚBLICAS DANA VALENCIA POR DESTRUCCIÓN DE BIENES. EJEMPLOS

147740 – CALIFICACIÓN DE LA ACTIVIDAD DE LOS INFLUENCERS

147764 – CUOTA ÍNTEGRA ESTATAL: TIPOS DE GRAVAMEN DEL AHORRO DESDE 2025

IS. Novedades incorporadas en el INFORMA durante el mes de enero de 2025

Enlace: Preguntas incorporadas

147778 – GASTOS NO DEDUCIBLES: IMPUESTO COMPLEMENTARIO

147780 – RESERVA DE CAPITALIZACIÓN. REDUCCIÓN DE LA BASE IMPONIBLE A PARTIR DE 1-1-2025

147781 – RESERVA DE CAPITALIZACIÓN. LÍMITE DE LA REDUCCIÓN DE LA BASE IMPONIBLE A PARTIR DE 1-1-2025

 IVA. Novedades incorporadas en el INFORMA durante el mes de enero de 2025

Enlace: Preguntas incorporadas

Consulta DGT

CONCESIÓN ADMINISTRATIVA

IVA. La transmisión gratuita de concesión administrativa: sujeción al IVA por autoconsumo y valoración según valor de mercado

Enlace: Consulta V2532-24 de 10/12/2024

 EXENCIÓN TRANSMISIÓN VIVIENDA HABITUAL

IRPF. MAYORES DE 65 AÑOS. La DGT limita la exención por transmisión de vivienda habitual a la parte no arrendada en donaciones realizadas por mayores de 65 años.

Enlace: Consulta V2658-24 de 27/12/2024

Sentencia

COMPETENCIA AUTONÓMICA

AMPLIACIÓN DE CAPITAL CON APORTACIÓN DE INMUEBLES ARRENDADOS. La Audiencia Nacional confirma la competencia autonómica diferenciada en el ITPAJD para inmuebles hipotecados aportados en ampliación de capital

Enlace: Sentencia de la AN de 05/11/2024

CESIÓN DE BIENES A CAMBIO DE ALIMENTOS

ISD. El Tribunal Superior de Justicia de Baleares anula una liquidación del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones al reconocer la existencia de una contraprestación efectiva en una cesión de bienes a cambio de alimentos.

Enlace: Sentencia del TSJ de Baleares de 11/12/2024

Por fin es viernes

Por fin es viernes 14/02/2025

Play Episode Pause Episode

Mute/Unmute Episode Rewind 10 Seconds 1x Adelanta 10 segundos

00:00 / 10:54

Boletines Oficiales

Estatal

SALARIO MÍNIMO INTERPROFESIONAL

Real Decreto 87/2025, de 11 de febrero, por el que se fija el salario mínimo interprofesional para 2025.

Congreso de los Diputados

REAL DECRETO LEY 1/2025

CONVALIDACIÓN. El Congreso convalida el Real Decreto-ley de medidas urgentes en materia económica, de transporte, de Seguridad Social y para hacer frente a situaciones de vulnerabilidad

Enlace: Nota

RECUERDA:

MEDIDAS URGENTES

Real Decreto-ley 1/2025, de 28 de enero, por el que se aprueban medidas urgentes en materia económica, de transporte, de Seguridad Social, y para hacer frente a situaciones de vulnerabilidad.

COMPARATIVO

RESUMEN

Catalunya

Llei 2/2025, de 6 de febrer, de modificació de la Llei 15/1984, del joc, i la Llei 6/2014, de modificació de la Llei 2/1989, del 16 de febrer, sobre centres recreatius turístics, i d’establiment de normes en matèria de tributació, comerç i joc.

Gipuzkoa

IMPUESTO COMPLEMENTARIO

Resolución, de 5 de febrero de 2025, por la que se ordena la publicación del acuerdo de convalidación del Decreto Foral-Norma 2/2024, de 27 de diciembre, por el que se aprueba la incorporación al ordenamiento jurídico tributario de la transposición de la Directiva (UE) 2022/253, del Consejo, de 15 de diciembre, relativa a la garantía de un nivel mínimo de imposición para los grupos de empresas multinacionales y los grupos nacionales de gran magnitud en la Unión.

Canarias

IGIC SIMPLIFICADO

ORDEN de 4 de febrero de 2025, por la que se fijan los índices, módulos y demás parámetros del régimen simplificado del Impuesto General Indirecto Canario para el año 2025.

Tribunal Constitucional

PAGOS A CUENTA

El TC admite a trámite 2 cuestiones de constitucionalidad planteadas por el TSJ de Valencia en la que deberá pronunciarse sobre si es inconstitucional la DA 14ª de la LIS sobre la determinación de las cuotas de los pagos a cuenta del IS.

Enlace: Auto del TSJ de Valencia de 06/03/2024 (rec. 1387/2022),

Consulta IRPF

TELETRABAJO

IRPF. La DGT analiza el caso de una contribuyente que teletrabaja desde Portugal para una empresa española: tributa en Portugal, puede tener retenciones en España y aplicación del CDI para evitar la doble imposición

Enlace: Consulta V2334-24 de 11/11/2024

Sentencia IRPF

DESPLAZAMIENTOS Y GASTOS DE MANUTENCIÓN

IRPF. El TS fija doctrina (reiterada) conforme la carga de la prueba en la exención de dietas y gastos de desplazamiento en el IRPF. Establece que corresponde al empleador y no al trabajador demostrar la realidad de estos gastos. Reitera jurisprudencia

Enlace: Sentencia del TS de 04/02/2025

GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES DERIVADAS DE DONACIONES

IRPF. El TS confirma que las pérdidas patrimoniales derivadas de donaciones no pueden deducirse en el IRPF, reforzando la doctrina jurisprudencial del Tribunal Supremo.

Se ratifica la prohibición de computar estas pérdidas para evitar mecanismos de elusión fiscal, alineándose con el principio de capacidad económica del artículo 31 de la Constitución.

Enlace: Sentencia del TS de 30/01/2025

Consulta IS

IMPUTACIÓN DE UNA AYUDA

IS. AYUDAS PARA ADECUACIÓN LOCAL.  Las ayudas recibidas por los arrendatarios para la adecuación de locales deben imputarse como ingresos a distribuir a lo largo del contrato de arrendamiento

Enlace: Consulta V2518-24 de 10/12/2024

Consulta IVA

SERVICIOS DE GESTIÓN

IVA. La DGT nos recuerda que los servicios de gestión de alquiler de viviendas turísticas están sujetos a IVA al 21%

Enlace: Consulta V2567-24 de 11/12/2024

Sentencia IVA

TIPO REDUCIDO

IVA. El TS fija doctrina estableciendo que, para aplicar el tipo reducido de IVA a la entrega de viviendas, es imprescindible que, en el momento de la transmisión, el inmueble cuente con cédula de habitabilidad, licencia de primera ocupación o autorización administrativa equivalente.

Enlace: Sentencia del TS de 28/01/2025