Principales novedades tributarias introducidas por la Ley 31/2022, de 23 de diciembre

Principales novedades tributarias introducidas por la Ley 31/2022, de 23 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para 2023 (BOE de 24 de diciembre de 2022) [22 páginas]

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSÍCAS

Con efectos desde 1 de enero de 2023 y vigencia indefinida, se introducen las siguientes modificaciones en la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (LIRPF):

• Reducción por obtención de rendimientos del trabajo
• Obligación de declarar
• Determinación del tipo de retención
• Reducción para empresarios o profesionales que determinen su rendimiento neto por el método de estimación directa
• Reducción para empresarios o profesionales que determinen su rendimiento neto por el método de estimación directa simplificada
• Reducción a empresarios determinen su rendimiento neto por el método de estimación objetiva
• Prórroga de los límites excluyentes del método de estimación objetiva
• Límites de reducción en la base imponible de las aportaciones y contribuciones empresariales a sistemas de previsión social
• Tipo de gravamen del ahorro en el IRPF
• Escala aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español
• Deducción por maternidad
• Retención sobre los rendimientos procedentes de la propiedad intelectual
• Imputación de rentas inmobiliarias
• Deducción por residencia habitual y efectiva en la isla de La Palma durante los períodos impositivos 2022 y 2023
• Régimen fiscal especial de las Illes Balears

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

Con efectos desde 1 de enero de 2023, se introducen las siguientes modificaciones en la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades (LIS):

• El tipo de gravamen
• Amortización acelerada de determinados vehículos
• Régimen fiscal especial de las Illes Balears
• Régimen Económico y Fiscal especial de Canarias

(….)

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

Se introducen las siguientes modificaciones en la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido (LIVA):

• Exenciones en el marco de la política común de seguridad y defensa. (artículos: 16. 3º, 22. Diez y Once y 62 LIVA)
• Localización de servicios: regla de utilización o explotación efectiva (artículo 70. Dos LIVA)
• Actualización de la LIVA a la normativa aduanera comunitaria (artículos: 18. Dos y Tres, 19. 5º, 21. 3º y 7º, 22. Siete y dieciséis, 23, 24, 83.Dos, 167 y anexo sexto LIVA)
• Inversión del sujeto pasivo (artículo 84. Uno. 2º, anexo séptimo LIVA)
• Comercio electrónico (artículo 68. Cuatro LIVA)
• Procedimiento para recuperar el IVA de créditos incobrables (artículo 80. Cuatro y cinco LIVA)
• Tipo reducido del 4% para productos de higiene femenina (artículos: 91. Uno. 1. 6º b) y 91. Dos. 1. 7º LIVA)
• Prórroga de los límites excluyentes del régimen simplificado y régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca (Disposición transitoria decimotercera LIVA)
• XXXVII Copa América Barcelona

IMPUESTO GENERAL INDIRECTO CANARIO

Con efectos desde la entrada en vigor y vigencia indefinida, los artículos 80 a 82 de la LPGE para 2023 introducen modificaciones referidas a la adecuación a la normativa aduanera, al lugar de realización de determinadas prestaciones de servicios y al régimen general de deducciones, para alinear la regulación de IVA e IGIC.